Belastingvrij schenken
Leestijd: 7 minuten. Geen zin om te lezen? Bekijk dan bovenstaande video.
Belastingvrij schenken
De ‘jubelton’ is afgeschaft. De schenkingsvrijstelling eigen woning is vanaf 1 januari 2023 verlaagd tot €28.947, en vanaf 1 januari 2024 schaft het kabinet de vrijstelling helemaal af.
Het kabinet wil met de maatregel de woningmarkt verbeteren en vermogensongelijkheid verminderen. Starters met vermogende ouders hebben meer voordeel van de schenkingsvrijstelling dan starters met ouders met minder geld. De financiële uitgangspositie van huishoudens die zo een schenking ontvangen is namelijk vaak al beter in vergelijking met huishoudens zonder schenking.
Eenmalig verhoogde vrijstelling
Partners zoals ouders of grootouders kunnen gebruik maken van een eenmalig verhoogde vrijstelling. Deze vrijstelling geldt alleen als de ontvanger op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar is óf een partner heeft tussen de 18 en 40 jaar.
De verhoogde vrijstelling is eenmalig en mag worden gebruikt voor 1 van de volgende 3 bestedingsdoelen: een eigen woning, een dure studie óf een bestedingsdoel waarover de ontvanger zelf beslist.
Voor de eenmalig verhoogde vrijstelling gelden altijd voorwaarden. Het belastingvrije bedrag in 2023 hangt af van het bestedingsdoel.
| Wie doet de schenking? | Bestedingsdoel | Belastingvrij bedrag |
| Ouder(s) aan kind | Een eigen woning | €28.947 |
| Een dure studie | €60.298 | |
| Dat beslist het kind zelf | €28.947 | |
| Iemand anders | Een eigen woning | €28.947 |
Voorwaarden eenmalig verhoogde vrijstelling
We zetten de voorwaarden op een rijtje:
Schenken voor een koopwoning
- De ontvanger is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar of heeft een partner tussen de 18 en 40 jaar;
- De ontvanger heeft niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van deze schenker. Hiermee wordt bedoeld een belastingvrije schenking voor de eigen woning óf een belastingvrije schenking voor een dure studie óf een belastingvrije schenking voor een vrij te besteden doel.
De ontvanger gebruikt het geld om:
- een eigen woning te kopen;
- een eigen woning te verbouwen of voor onderhoud van een eigen woning;
- een hypotheek of restschuld van een eigen woning af te lossen;
- de rechten van erfpacht, opstal of beklemming van een eigen woning af te kopen.
De ontvanger moet het geld gebruiken uiterlijk in 2025 voor de eigen woning.
Dure studie
- De ontvanger is een kind van de schenker. Dit kan ook een pleegkind of een stiefkind zijn;
- De studie of opleiding kost minstens €20.000 per jaar, exclusief het levensonderhoud;
- Het kind is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar of heeft een partner tussen de 18 en 40 jaar;
- Het kind heeft niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van de ouder(s). Hiermee wordt bedoeld een belastingvrije schenking voor de eigen woning óf een belastingvrije schenking voor een dure studie óf een belastingvrije schenking voor een vrij te besteden doel.
Een notaris heeft de schenking vastgelegd in een akte en daarin staat:
- Voor welke studie de schenking is bedoeld;
- Hoe hoog de verwachte kosten van de opleiding zijn;
- Dat de schenking vervalt als het kind het bedrag niet vóór 2026 heeft besteed aan de opleiding.
De ouder(s) en het kind kunnen aannemelijk maken dat de schenking is betaald en dat de schenking echt is gebruikt voor de studie. Het kind mag voor de eenmalig verhoogde vrijstelling dus geen gebruikmaken van een schenking op papier.
Het kind mag de schenking niet gebruiken om studieschulden af te lossen die zijn ontstaan voordat het de schenking van de ouder(s) kreeg.
Vrij bestedingsdoel
- De ontvanger is een kind van de schenker. Dit kan ook een pleegkind of een stiefkind zijn;
- Het kind is op het moment van de schenking tussen de 18 en 40 jaar of heeft een partner tussen de 18 en 40 jaar;
- Het kind heeft niet eerder een verhoogde vrijstelling gebruikt voor een schenking van de ouder(s). Hiermee wordt bedoeld een belastingvrije schenking voor de eigen woning óf een belastingvrije schenking voor een dure studie óf een belastingvrije schenking voor een vrij te besteden doel.
Schenking aan je kleinkinderen als grootouders
In 2023 mag je €2.418,- per kleinkind belastingvrij schenken. Dat mag ieder jaar weer. Is je kleinkind tussen de 18 en 40 jaar oud en van plan een huis te kopen? Dan mag je als opa of oma alleen dit jaar nog eenmalig €28.947,- schenken. Ook hier gelden een aantal voorwaarden. Schenk je als grootouders apart? Dan ziet de Belastingdienst je als één schenker.
Wil je iemand anders wat schenken? Bijvoorbeeld aan andere familieleden of vrienden? Dan gelden dezelfde vrijstellingen als bij grootouders.
Heeft de ontvanger alles op een rijtje gezet? En komt het bedrag hoger uit dan de normale vrijstellingen? Dan kan hij of zij eenvoudig online aangifte schenkbelasting doen in Mijn Belastingdienst.
Voor meer informatie en uitstekende hulp neem je contact op met Mevrouw de Hypotheekadviseur.